Ваш браузер устарел. Рекомендуем обновить его до последней версии.

Нужно ли платить взносы ИП, если нет дохода или ИП не ведет бизнес.

Министерство финансов Россиийской Федерации в письме от 08.10.18 № 03-15-05/72147 в очередной раз прояснило судьбу страховых взносов не ведущих бизнес ИП.

Основной вывод из письма: обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Обоснование позиции:

Согласно нормам действующего законодательства, предприниматели, независмо от наличия  сотрудников, признаются плательщиками страховых взносов. Это следует из положений пункта 1 статьи 419 НК РФ.

Если предприниматель, несмотря на статус ИП, является работником сторонней организации, то в этом случае плательщиков страховых взносов два. Первый, в силу п. 1 ст. 420 НК РФ, организация-работодатель, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат, начисляемых работнику по трудовому договору. А так же сам индивидуальный предприниматель, который обязан исчислять и осуществлять выплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование на основании п. 3 ст. 420 НК РФ за себя.

При этом, исключения в части освобождения предпринимателя от уплаты личных страховых взносов поименованы в п. 7 ст. 430 НК РФ, среди них, например, служба в армии или приостановление адвокатского статуса.

Кроме того, Конституционный суд РФ в Определении № 621-О-О от 22.03.2012г. выразил позицию, согласно которой, регистрация гражданина в качестве ИП предполагает принятие им на себя не только рисков, связанных с ведением предпринимтаельской деятельностью, но и соответствующих обязанностей, включающих среди прочих и обязанности по уплате страховых взносов.

На основании вышеизложенных норм права, в Минфине снова делают справедливый и логичный вывод о том, что в течение периода регистрации гражданина качестве ИП, он должен ислчислять и платить личные страховые взносы, независимо от факта осуществления им предпринимательской деятельности и получения от такой деятельности дохода.

Таким образом, несмотря на то, что индивидуальный предприниматель работает по найму и не ведет собственный бизнес, являясь ИП лишь формально и по документам, то он все равно будет обязан ежегодно платить страховые взносы «за себя» до момента прекращения соответствующего статуса.

Рекомендация: прекратили бизнес или устроились на работу, закрывайте ИП официально, не тяните. Это займет не так много времени и стоит всего 160 рублей, зато точно избавит Вас от головной боли и «разборок» с налоговой службой.

Нужно ли платить налоги с сумм, полученных по решению суда?

Выиграли в суде приличные суммы? Не спешите радоваться! Налооооооги!
Давайте разберемся, какие же выплаты по решению суда будут облагаться НДФЛ по ставке 13%!


Министерство финансов РФ озаботилось этим вопросом и решило поставить точку в бесконечных спорах. Опубликовано соответствующее письмо от 16.10.18 № 03-04-05/74231.

Самыми прибыльными, если так будет корректно выразиться, для истцов – физических лиц являются дела о защите прав потребителей. По решению суда ответчик обычно должен выплатить потребителю основную сумму долга, солидную неустойку, штраф в размере 50% от взысканных сумм, денежную компенсацию морального вреда и компенсировать понесенные судебные расходы.

Обо всем по порядку!

 

Что же такое «доход» в понимании российского законодательства?

Обращаемся к первоисточнику!

На основании ст. 41 Налогового кодекса РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц".


Штраф и неустойка по решению суда облагаются налогом!

Согласно статье 330 Гражданского кодекса РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства — в частности, в случае просрочки его исполнения.


В этой связи, неустойка, выплаченная организацией или индвидуальным предпринимателем например, поставщиком, продавцом или исполнителем услуг за нарушение срока исполнения договора, имеет признаки экономической выгоды.

Такими же признаками обладает и штраф, выплаченный на основании решения суда  за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя. Очевидно, что эти выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Следует обратить внимание, что именно в этой части доходы являются наиболее существенными и могут достигать несколько сотен тысяч рублей, а, следовательно, и начисленные налоги ощутимее ударят по карману.

 

Компенсация морального вреда не облагается налогом!

Минфин в упомянутом письме напоминает, что в силу п.1 чс. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. А доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Перечень освобождаемых от налогообложения доходов поименованв статье 217 НК РФ. Указано, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) – п.3 ст. 217 НК РФ. Речь идет именно о компенсации морального вреда.
Статьей 15 Закона «О защите прав потребителей» установлено, что размер компенсации морального вреда определяется судом и не зависит от размера возмещения имущественного вреда.

Замечу, что в отличие от западных государств, в России судебная практика показывает, что причиненный гражданам моральный вред оценивается крайне низко, и крайне редко достигает сумм даже в 5-10 тысяч рублей. Средние значения варьируются от 500 до 3000 рублей.


Таким образом, сумма компенсации морального вреда, причиненного истцу – физическому лицу (гражданину), НДФЛ не облагается.


Возмещение судебных расходов не облагается налогом!

Здесь все просто и бесспорно!

Формально возмещение судебных расходов является такой же компенсацией, как и компенсация морального вреда. Что говорить, суммы возмещений судами жестко урезаются, иногда в 2-3 раза, т.е. вместо потраченных на юриста 15000 рублей, Вам вернутся в зависимости от многих факторов лишь 5-10 тысяч рублей.  Доходу, а значит и налогу, естественно, здесь взяться неоткуда.

Поэтому четко и конкретно черным по белому написано в п. 61 ст. 217 НК РФ: не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.


Решение суда есть, так кто же платит?

Да, законодатель предусмотрел, что при выплате сумм неустойки и штрафа российская организация признается налоговым агентом по НДФЛ и именно она обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога в бюджет.

Но на практике, это осуществляется только в том случае, если суд выделил из сумм, причитающихся истцу, сумму налога, которую ответчик - ИП или юридическое лицо должны с одержавшего победу в споре удержать. В нижегородских судах это, как правило, не практикуется, поскольку судьи и юристы об этом просто не думают, и должник не может удержать налог, следовательно, выигравший судебный процесс гражданин вынужден самостоятельно рассчитать, задекларировать и уплатить НДФЛ.
Если Вы этого не сделаете, то получите «письмо счастья» от налоговой службы с требованием подачи декларации и уплаты налога.

 

Рекомендация:  После вступления решения суда в законную силу

  1. Рассчитайте налог, подлежащий уплате.
  2. Подайте в налоговую инспекцию по месту прописку декларацию 3-НДФЛ с указанием сумм, подлежащих налогообложению по решению суда. Второй экземпляр (с отметкой о принятии) оставьте у себя.
  3. Возьмите в налоговой службе реквизиты для оплаты налога.
  4. Оплатите налог в ближайшем отделении или терминале Сбербанка.
  5. Храните квитанцию с декларацией вместе с прочими документами.

Регистрация ООО  - 2 500 рублей*
Подготовка искового заявления - от 2 000 рублей
*акция, без госпошлины, не выходя из офиса

Автоматическая печать с доставкой - 400 рублей*
Ведение дела в суде -
от 12 000 рублей
*акция, подробности по телефону

заявку Вы можете отправить на адрес: ooo.relikom@mail.ru или
написав по Viber, Whatsapp +7 903 602 4667, либо нажав на смартфоне на номер вверху экрана